小規模征稅人季報退稅奈何樣做賬?老會計舉例分享！_网站设计

发布时间：2025-09-16 14:32:21 来源：白果鴨煲網 作者：張永久

按季度報告增值稅的會計處置

1月份會計處置

借：應收賬款

貸 ：主歇營業支出

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處置

借：應收賬款

貸：主歇營業支出

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處置

(1)借：應收賬款

貸：主歇營業支出

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，3月份銷售支出為1萬元，

某小規模征稅人是工業企業，其中1月份銷售支出為5萬元，假如抵達免征增值稅條件時，下同)，2月份銷售支出為2萬元，2016年第一季度銷售支出合計為8萬元(不含稅，分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：歇業外支出

(3)季度末合計企業所患上稅=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所患上稅用度

貸:應交稅費——應納企業所患上稅合計本季度銷售支出是否抵達免征增值稅條件，企業所患上稅實施鑒定征收，

原問題：小規模征稅人季報退稅奈何樣做賬?老會計舉例分享！應稅所患上率為10%，

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